Ab 2026 vereinfacht sich die Pendlerpauschale: Dann gilt ein einheitlicher Satz von 0,38 € pro Kilometer – und das vom ersten Meter an.
Die Pendlerpauschale, offiziell Entfernungspauschale nach § 9 EStG, ist ein wichtiger Bestandteil des deutschen Steuerrechts. Sie erlaubt Arbeitnehmern, die Kosten für den Weg zur Arbeit steuerlich geltend zu machen. Als Werbungskosten mindert sie das zu versteuernde Einkommen und wird in der Steuererklärung in der Anlage N eingetragen.
Die Berechnung der Pauschale orientiert sich an der einfachen Entfernung zwischen Wohnort und erster Tätigkeitsstätte. Die Hin- und Rückfahrt werden also nicht doppelt gezählt; nur die einfache Strecke zählt für die Kilometerberechnung. Für das Steuerjahr 2025 galt noch eine gestaffelte Regelung: 0,30 € für die ersten 20 Kilometer und 0,38 € ab dem 21. Kilometer. Diese Unterscheidung entfällt jedoch ab dem 1. Januar 2026.
Einheitlicher Satz von 0,38 €/km ab dem ersten Kilometer
Die zentrale Neuerung für Pendler ab 2026 ist die Einführung eines einheitlichen Kilometersatzes von 0,38 Euro. Dieser Betrag gilt ab dem allerersten Kilometer der einfachen Wegstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsplatz. Diese Änderung, beschlossen vom Bundesrat am 19. Dezember 2025, vereinfacht die Berechnung erheblich. Die bisherige Staffelung, die für die ersten 20 Kilometer einen niedrigeren Satz vorsah, gehört damit der Vergangenheit an. Diese Neuerung ist besonders vorteilhaft für Berufstätige mit kürzeren Arbeitswegen, da sie nun auch für diese Kilometer von einem höheren Satz profitieren.
Berechnung Schritt für Schritt – Beispiel 30 km, 220 Arbeitstage
Um die tatsächliche Ersparnis zu ermitteln, betrachten wir ein konkretes Beispiel: Du wohnst 30 Kilometer von deinem Arbeitsplatz entfernt und arbeitest an 220 Tagen im Jahr. Die Berechnung der Entfernungspauschale für 2026 erfolgt nach der Formel: Pauschale pro Kilometer (einfache Strecke) × Kilometer (einfache Strecke) × effektive Arbeitstage.
Für unser Beispiel ergibt sich somit:
0,38 €/km × 30 km × 220 Arbeitstage = 2.508 €
Diese 2.508 € könnten potenziell von deinem zu versteuernden Einkommen abgezogen werden, was zu einer Steuerersparnis führt. Entscheidend ist die Anzahl der effektiven Arbeitstage. Tage im Homeoffice, krankheits- oder feiertagsbedingte Fehlzeiten sowie Wochenenden werden hierbei nicht berücksichtigt. Es zählen nur die Tage, an denen du tatsächlich physisch an deiner ersten Tätigkeitsstätte warst.
PKW vs. ÖPNV/Fahrrad: Die 4.500 €‑Grenze
Bei der Geltendmachung der Pendlerpauschale gibt es eine wichtige Unterscheidung bezüglich der Verkehrsmittel. Für die Nutzung von öffentlichen Verkehrsmitteln wie Bus und Bahn oder auch für das Fahrrad gilt eine jährliche Höchstgrenze von 4.500 €. Liegen deine ermittelten Pauschalen für diese Verkehrsmittel über diesem Betrag, werden nur 4.500 € anerkannt. Bei der Nutzung eines eigenen Kraftfahrzeugs (PKW) gibt es keine gesetzlich festgelegte Höchstgrenze für die Entfernungspauschale. Das bedeutet, die volle Höhe der berechneten Pauschale für die Fahrt mit dem eigenen Auto kann angesetzt werden, sofern sie die 4.500 € übersteigt.
Online‑Rechner nutzen für deine persönliche Berechnung
Die Berechnung der Pendlerpauschale kann, besonders mit den neuen Regelungen ab 2026, schnell komplex werden. Um sicherzustellen, dass du deine Steuerlast korrekt minimierst und keine Abzüge vergisst, empfiehlt sich die Nutzung spezialisierter Online-Rechner. Tools wie der Ordio Pendlerpauschale Rechner 2026, aber auch Rechner von Handelsblatt oder Smart-Rechner.de, ermöglichen eine einfache und präzise Ermittlung deiner individuellen Pauschale. Du gibst einfach das relevante Steuerjahr (z.B. 2026), deine einfache Kilometeranzahl zur Arbeit und die Anzahl deiner tatsächlichen Arbeitstage ein. Oftmals kannst du auch das genutzte Verkehrsmittel angeben. Diese Rechner liefern dir eine detaillierte Jahresübersicht, die du direkt für deine Steuererklärung nutzen kannst. So profitierst du optimal von den neuen Regelungen.
Tags: steuerrecht, pendlerpauschale, entfernungspauschale, 2026, steuern
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Quellen
- Pendlerpauschale Rechner 2026: Entfernungspauschale berechnen · Ordio
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